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    税控盘升级后,还可以开出17%税率的发票吗?

    发布者:华信财税 税务答疑       发布时间:2018-5-5

    华信财税为中小微企业提供记账报税,税务筹划服务。

    现为您解读财税【2018】32号文件,文件摘要如下:

    财税〔2018〕32号规定自2018年5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。 

    五一劳动节一过,会计们就开始热火朝天的升级税控系统开16%、10%的增值税发票了。           

    我们先来看看调整税率后16%、10%的适用范围是哪些?

    16%,适用于纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。

    看似比较散乱,但是从记忆角度,我们可以找一些规律。

    16%的税率基本都是和货物相关的,比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。所以,我们可以这样来记忆,但凡货物相关的一些行为,除特殊情况外,都使用16%的税率。


    特殊情况要例外

    1、涉及货物的这种特殊行为,那就是出口,税率0%。

    2、这23类特殊货物销售或进口行为,税率10%。

    粮食等农产品、食用植物油、食用盐;

    自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

    图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

    饲料、化肥、农药、农机、农膜;

    系统升级后,开具的发票税率为16%.

    10%,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口23类货物,税率为10%

    这究竟是怎么回事呢?为什么5月1日税控系统升级后依然还能开出17%的蓝字发票和红字发票呢?什么情况下可以这样开具呢?

    华信财税为您解答上面的疑惑,请继续往下看。


    你会不会也有这种情况发生又不知道如何应对呢?那我们具体来看看。

    国家税务总局公告2018年第18号第九条规定一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

    原来是2018年4月10日开具了一张发票给客户,2018年5月2日一上班就收到了客户的退票,客户告知由于商品的规格型号开具有误,和合同不符,需退回重开。

     

    由于4月销售的商品适用了17%的税率,按照规定,开票有误需要重新开具发票的情况也是按原适用税率开红字,然后再重新开具正确的蓝字发票,这种情况,只是规格有误重开,重新开具的蓝字发票也适用17%的税率。

     

    所以,在收到客户退票后直接在开票系统进行了红字通知单申请并开具了红字发票,同时开具了正确的蓝字发票。

    按照系统通过的红字信息表开具了红字发票。

     

    好了,新开具的发票直接邮寄给客户,客户取得5月1日后开具的17%的发票,并不影响其认证抵扣。





     

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